MediaStar Logo
   Сьогодні: п'ятниця, 28/02/2020 З березня у Львові діятимуть нові тарифи на паркування транспортних засобів...>> Мерія застерігає: від початку року у Львові вже 36 осіб отруїлись чадним газом...>> «Гаряча лінія міста Львова» має окрему лінію, де консультують щодо коронавірусу...>> У школах і садочках Львова навчатимуть правильній гігієні рук...>> Сім шкіл Львова ввійшли до сотні найкращих в Україні за результатами ЗНО...>> Кому із закарпатців слід задекларувати доходи за 2019 рік...>> Театр «Воскресіння» підготував нову прем’єру. Репертуар на березень...>> На виконавчому комітеті прийняли 2 рішення у сфері містобудування...>> На виконавчому комітеті прийняли 2 рішення у сфері містобудування...>> «Ми будемо боротися за кожного інвестора, який захоче прийти до Львова», — Андрій Садовий...>>
   головна  |  топ  |  влада |  актуально  |  львiв  |  прес-cлужба  |  анонси  |  відеоновини  |  відеотрансляції  |  фотоновини  |  газета  |  про нас
   Пряма моваПряма мова
«Плануючи рік культури, я хочу, щоб ми здивували світ, здивували себе і заклали фундамент на багато наступних десятиліть», — А. Садовий...
 >>> 
«Тут є якісне фарбування, якісний ремонт, мийка, умови праці», — А. Садовий про ремонтну базу АТП-1...
 >>> 
Інспектор Держдепу проведе брифінг стосовно України – ЗМІ...
 >>> 
   ТОП-100 найвпливовіших осіб Львівщини 2017 рік 
ТОП-100 найвпливовіших осіб Львівщини 2017 рік
переглянути

   ВідеоновиниВідеоновиниs
Андрій Москаленко: рішення стосовно Яворова потребує багато часуЖиття Кучми вартує 1 млрд. доларів (ВІДЕО)
 Андрій Москаленко: рішення стосовно Яворова потребує багато часу
 Життя Кучми вартує 1 млрд. доларів (ВІДЕО)
   Газета №35 (55) / 2014 
№35 (55) / 2014

переглянути
   ВідеотрансляціїВідеотрансляції
Андрій Москаленко: рішення стосовно Яворова потребує багато часуВідеотрансляція з Василем Гораном
 Андрій Москаленко: рішення стосовно Яворова потребує багато часу
 Відеотрансляція з Василем Гораном
   КриміналКримінал
Стрілянина в Німеччині: загинули одинадцять людей...
20-02-2020, 08:55  >>> 
Стрілянина в Німеччині: є загиблі...
20-02-2020, 08:00  >>> 
Радехівська прокуратура оскаржила вирок щодо чоловіка, який катував дружину...
19-02-2020, 16:40  >>> 
   Здоров'яЗдоров
COVID-19: у всьому світі завершили лікування та були виписані із лікарень 36 000 осіб...
28-02-2020, 08:58  >>> 
У світі коронавірус діагностований у п’ятьох українців...
28-02-2020, 08:43  >>> 
Перший випадок COVID-19 зафіксовано в Нідерландах...
28-02-2020, 08:42  >>> 

Нові критерії ризиковості для блокування ПН/РК

Суспільство | 20-08-2019, 14:01Коментарів: 0 0 Переглядів: 209 209    

Львівське управління Офісу великих платників повідомляє, що Державна фіскальна служба України листом від 07.08.2019 № 1962/99-99-29-01-01, оновила Критерії ризиковості платника податку та критерії ризиковості здійснення операцій.
Платник податків відповідає критеріям ризиковості, якщо: 
1.1. платника податку зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи згідно з інформацією, наявною в органах ДФС;
1.2. платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам згідно з інформацією, наявною в органах ДФС;
1.3. платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження згідно з інформацією, наданою такими фізичними особами;
1.4. платника податку зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників і призначених у законному порядку керівників згідно з інформацією наданою такими засновниками та/або керівниками;
1.5. набрав законної сили обвинувальний вирок суду та не погашено або не знято судимість стосовно посадової особи (посадових осіб) платника податку за статтею 205 ККУ згідно з інформацією, наявною в органах Державної фіскальної служби»;
1.6. комісії головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС можуть розглядати питання щодо встановлення ризиковості платника податків, а саме:
-керівник платника податку та/або головний бухгалтер, та/або особа, що має право підпису, згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань,  зареєстровані (перереєстровані) за адресою, що знаходиться на тимчасово окупованих територіях у Донецькій та Луганській областях і тимчасово окупованій території, в розумінні Закону України «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України»;
-платник податку – юридична особа, який не має відкритих рахунків у банківських установах, крім рахунків в органах Державної казначейської служби України (крім бюджетних установ);
-платник податку, посадова особа та/або засновник якого був посадовою особою та/або засновником суб’єкта господарювання, якого ліквідовано за процедурою банкрутства протягом останніх трьох років;
-платником податку не подано контролюючому органу податкову звітність з ПДВ за два останні звітні періоди всупереч нормам пп. 16.1.3  та абзацу першого п. 49.2 і п. 49.18 ПКУ;
-платником податку на прибуток не подано контролюючому органу фінансову звітність за останній звітний період всупереч нормам пп. 16.1.3 та п. 46.2 ПКУ;
-в органах ДФС наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі поточної діяльності при реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданій на реєстрацію податковій накладній/розрахунку коригування.
Головні управління ДФС в областях, м. Києві та Офіс великих платників податків ДФС постійно обраховують та проводять моніторинг показників, визначених у пунктах 1.1 – 1.6 цих Критеріїв.
Відповідність платника податку Критеріям ризиковості платників податку може бути встановлено у разі виконання хоча б одного з критеріїв, визначених у пунктах 1.1 – 1.5 цих Критеріїв.
Якщо виявлено, що платник податків має ознаки ризиковості згідно з пунктом 1.6 цих Критеріїв, то такий платник податків виноситься на розгляд Комісії в той самий день і вноситься до переліку ризикових платників у день проведення засідання Комісії, на якому прийнято відповідне рішення.
Якщо платник податків, якого внесено до переліку ризикових суб’єктів господарювання, перестав відповідати критеріям ризиковості, що визначені у пунктах 1.1 – 1.5 цих Критеріїв, такого платника податків виключають з переліку ризикових суб’єктів господарювання в день отримання/виявлення такої інформації.
У разі якщо платник податків, внесений до переліку ризикових суб’єктів господарювання, перестав відповідати критеріям ризиковості, що визначені у пункті 1.6 цих Критеріїв, платника виключають з переліку ризикових суб’єктів господарювання за рішенням комісій головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС.
Інформація про внесення/виключення платника податку до/з переліку ризикових платників податків, відповідно до пунктів 1.1-1.6 цих Критеріїв, стає доступною платнику в Електронному кабінеті.
Операція, відображена у податковій накладній/розрахунку коригування, відповідає критеріям ризиковості здійснення операцій, якщо:
2.1. обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній/розрахунку коригування до податкової накладної на збільшення суми податкових зобов’язань, яку(ий) подано на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних (далі – Реєстр), дорівнює або перевищує величину залишку, що визначається як різниця обсягу придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 01 січня 2017 року в отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, збільшеного у 1,5 рази, та обсягу постачання відповідного товару/послуги, зазначеного у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих з 01 січня 2017 року в Реєстрі, і переважання в такому залишку (більше 75 відсотків загального такого залишку) товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД та послуг з кодами згідно з ДКПП, перелік яких визначено ДФС відповідно до додатка, та відсутність товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в Таблиці даних платника податку як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється).
2.2.  відсутність (анулювання, призупинення) ліцензій, виданих органами ліцензування, які засвідчують право платника податку на виробництво, експорт, імпорт і оптову торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними підпунктами 215.3.1 та 215.3.2 ПКУ, стосовно товарів, які зазначені платником податку у податковій накладній, поданій на реєстрацію в Реєстрі на дату складання такої податкової накладної/розрахунку коригування;
2.3.  відсутність на дату складання податкової накладної/розрахунку коригування відомостей (актуального запису) у Реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального щодо суб'єкта господарювання, який реєструє податкову накладну на товар (пальне) із кодами УКТ ЗЕД згідно з пп. 215.3.4 ПКУ;
2.4. Розрахунок коригування складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача - платника податку на додану вартість, якщо передбачається зміна номенклатури товару/послуги (для кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД – зміна перших чотирьох цифр кодів, а для кодів послуг відповідно до ДКПП – перших двох цифр кодів), за умови відсутності такого товару/послуги, зазначеного/зазначеної в розрахунку коригування, який поданий на реєстрацію в Реєстрі, в Таблиці даних платника податку як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється).
2.5. сума компенсації вартості товару/послуги, зазначеного у розрахунку коригування на зменшення суми податкових зобов'язань, який подано отримувачем такого товару/послуги на реєстрацію в Реєстрі, перевищує величину залишку, що визначається як різниця обсягу придбання на митній території України з 01 січня 2017 року, зазначеного постачальником в зареєстрованих у Реєстрі податкових накладних/розрахунках коригування, складених на отримувача такого товару/послуги та обсягу постачання з 01 січня 2017 року, зазначеного отримувачем в зареєстрованих у Реєстрі податкових накладних/розрахунках коригування на постачання даного товару/послуги.
2.6. розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань до податкової накладної, виписаної та зареєстрованої постачальником товарів/послуг на неплатника податку на додану вартість, складений та поданий на реєстрацію в Реєстрі у термін, що перевищує 14 календарних днів з дня складання податкової накладної, зареєстрованої в Реєстрі без порушень граничних строків реєстрації, встановлених Кодексом.
  Оновлений також Перелік кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, кодів продукції та послуг згідно з ДКПП, які застосовуються для визначення відповідності податкових накладних/розрахунків коригування, які подано на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних критеріям ризиковості здійснення операції при здійсненні моніторингу/

   Новини по темі: Суспільство
Кому із закарпатців слід задекларувати доходи за 2019 рік...
28-02-2020, 16:36  >>> 
Транспортні підприємства Львівщини до бюджетів усіх рівнів сплатили у січні 2020 року на 17,4 відсотка податкових платежів більше, ніж торік...
28-02-2020, 16:19  >>> 
Личаківське управління ГУ ДПС у Львівській області інформує, що з 01 січня 2020 року триває кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами – платниками податків протягом 2019 року...
28-02-2020, 15:48  >>> 
Від платників Личаківського управління до місцевого бюджету надійшло 179,0 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб...
28-02-2020, 15:47  >>> 
Кав'ярні Starbucks у Китаї відновлюють роботу через відступ коронавірусу...
28-02-2020, 15:06  >>> 
Вночі, закарпатські митники вилучили 320 пачок цигарок та автомобіль вартістю майже 255тис. гривень...
28-02-2020, 15:04  >>> 
В Одесі громадянин України намагався купити за 1 тис. доларів США незаконний пропуск двох іноземців...
28-02-2020, 13:50  >>> 
   АктуальноАктуально
Головні новини четверга і ночі: незадоволені Зеленським та владою, допит Порошенка...
28-02-2020, 09:00  >>> 
Головні новини середи і ночі: Тігіпко та прем’єрство, Сурков та Україна...
27-02-2020, 08:55  >>> 
Мер Львова відповів на ТОП найпоширеніших запитань про коронавірус...
27-02-2020, 00:50  >>> 
   ПолітикаПолітика
Посол США в НАТО: Туреччина побачить, що з себе представляє Росія...
28-02-2020, 09:54  >>> 
Росія заявила, що вбиті турецькі солдати були серед бойовиків у Сирії...
28-02-2020, 09:52  >>> 
Туреччина відкрила кордони в ЄС для сирійських біженців - Reuters...
28-02-2020, 09:05  >>> 
   Діловий світДіловий світ
Космічні кораблі компанії SpaceX будуватимуть 130 спеціалістів...
27-02-2020, 08:52  >>> 
Нью-Йоркська фондова біржа реагує на епідемію коронавірусу...
25-02-2020, 09:11  >>> 
Міжбанківський ринок без іноземців не вплинув суттєво на гривню...
24-02-2020, 09:34  >>> 
   СуспільствоСуспільство
Кому із закарпатців слід задекларувати доходи за 2019 рік...
28-02-2020, 16:36  >>> 
Транспортні підприємства Львівщини до бюджетів усіх рівнів сплатили у січні 2020 року на 17,4 відсотка податкових платежів більше, ніж торік...
28-02-2020, 16:19  >>> 
Личаківське управління ГУ ДПС у Львівській області інформує, що з 01 січня 2020 року триває кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами – платниками податків протягом 2019 року...
28-02-2020, 15:48  >>> 
   ВладаВлада
Трамп заявив, що хотів би примирення між Україною та Росією...
24-02-2020, 08:30  >>> 
Росія буде намагатись втрутитись у переобрання Трампа – NYT...
21-02-2020, 08:25  >>> 
Сандерс перемагає на праймеріз у Нью-Гемпширі...
12-02-2020, 08:58  >>> 
   КультураКультура
Львів’янам безкоштовно покажуть документальний фільм «Герої не вмирають»...
27-02-2020, 16:36  >>> 
Відомі артисти читатимуть у Львові твори Шевченка...
24-02-2020, 19:15  >>> 
Фільм Михайла Іллєнка «Толока» виходить у широкий прокат...
24-02-2020, 17:46  >>> 

 
   Фоторепортаж

Важливий етап злагодження 80-ї бригади

   Останні новини
18:23 З березня у Львові діятимуть нові тарифи на паркування транспортних засобів
18:22 Мерія застерігає: від початку року у Львові вже 36 осіб отруїлись чадним газом
18:19 «Гаряча лінія міста Львова» має окрему лінію, де консультують щодо коронавірусу
18:18 У школах і садочках Львова навчатимуть правильній гігієні рук
18:17 Сім шкіл Львова ввійшли до сотні найкращих в Україні за результатами ЗНО
16:36 Кому із закарпатців слід задекларувати доходи за 2019 рік
16:31 Театр «Воскресіння» підготував нову прем’єру. Репертуар на березень
16:29 На виконавчому комітеті прийняли 2 рішення у сфері містобудування
16:25 На виконавчому комітеті прийняли 2 рішення у сфері містобудування
16:24 «Ми будемо боротися за кожного інвестора, який захоче прийти до Львова», — Андрій Садовий

   Анонси
11 лютого – сесія Львівської обласної ради...
30-01-2020, 16:49  >>> 
Прокурорка Львівщини Ірина Діденко у вівторок, 28 січня, прибуде до міста Дрогобич для зустрічі з громадою та особистого прийому громадян...
20-01-2020, 13:26  >>> 
Львів’ян запрошують на концерт «Щедрий вечір з Добрим Джазом»...
02-01-2020, 13:44  >>> 
   Вибори 2012Вибори 2012
Новини
Мажоритарні округи
ОВО №115
ОВО №116
ОВО №117
ОВО №118
ОВО №119
ОВО №120
ОВО №121
ОВО №122
ОВО №123
ОВО №124
ОВО №125
ОВО №126
Багатомандатний округ
   головна  |  топ  |  влада |  актуально  |  львiв  |  прес-cлужба  |  анонси  |  відеоновини  |  відеотрансляції  |  фотоновини  |  газета  |  про нас
Інтернет-видання Захід.NET Новини західної України Газета Ратуша pressclub.lviv.ua yurholding.com
   © 2008-2012 Медіастар
   Передрук матеріалів тільки за наявністю
   гіперпосилання на www.mediastar.net.ua
Яндекс цитирования